已经认证抵扣的增值税专用发票怎么作废
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已经认证抵扣的增值税专用发票怎么作废
抵扣完的增值税专用发票不能作废.
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国家税务总局公告〔2016〕47号《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票.具体实务是:
1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
因此,购买方取得增值税专用发票申报抵扣了,开票方不能作废只能先开具红字发票,再做正确的处理.
申报前的增值税发票可以抵扣吗?
申报抵扣进项税额时,应当确保在认证通过的次月申报期内.
增值税申报前认证的发票还可以抵扣,报税之前可以认证增值税发票.报税与认证增值税专用发票,没有时间上的冲突,也没有先后顺序.但是,上一个月认证的增值税专用发票,要在上个月的增值税纳税申报表里面反映.根据(国税函〔2009〕617号)规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后
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