销售货物开票及相应的账务处理怎么做?
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销售货物开票及相应的账务处理怎么做?
1、一般纳税人(开普通票和专用票均一样)
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销售方的会计分录:
借:银行存款/应收账款/应收票据
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人(只能开增值税普通发票)
借:银行存款(应收账款等科目
贷:主营业务收入(或商品销售收入)
贷:应交税费…应交增值税
购买方的会计分录:
借:原材料(原材料价值+税费)
贷:银行存款/应付账款/应付票据(原材料价值+税费)
发票开具的原则:
1、"都开"的原则单位和个人凡是发生销售商品、提供服务以及从事其他经营活动,对外发生经营业务收取款项时,收款方均应向付款方开具发票;在特殊情况下,由付款方开具发票.(如废旧物资收购、农副产品收购等)
2、"都要"的原则就是所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品,接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当问收款方取得发票.
同时对取得发票的一方提出禁止性规定:不得要求变更品名和金额.
购货方收到红字发票,购货方账务处理怎么做?
一、因供应商属于销售方,销售货物给购物方,因此购货方的帐务处理如下:
1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票
借:原材料/库存商品(红字)
应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)
贷:应付账款(红字)
2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款
二、而供应商属于供货给购货方的,帐务处理如下:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费/应交增值税/商品销项税额(红字)
销售货物开票及相应的账务处理怎么做?综上所述,销售货物之后开具发票和财务处理,其实不是很难.大家可以参考上述几个要点操作即可.大家注意注意,一般情况下,小规模纳税人是不能开具增值税专用发票的,所以这一块不会涉及到销项税额和进项税额的问题.
上述便是税务实操关于《销售货物开票及相应的账务处理怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「销售货物开票及相应的账务处理怎么做?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
拧成一股绳，搏尽一份力，狠下一条心，共圆一个梦，你我隔着屏幕一起加油努力，考下这会计职称证书，何如？
