确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?
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确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?
所得税费用,是指企业经营利润应交纳的所得税.
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纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借:所得税费用
(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)
(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)
贷:应交税费-应交所得税
(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)
(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
【例】甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10000000元,所得税税率为33%.当年按税法核定的全年计税工资为2000000元,甲公司全年实发工资为1800000元.假定甲公司全年无其他纳税调整因素.甲公司递延所得税负债年初数为400000元,年末数为500000元,递延所得税资产年初数为250000元,年末数为200000元.甲公司的会计处理如下:
甲公司所得税费用的计算如下:
递延所得税费用=(500000-400000)+(250000-200000)
=150000(元)
所得税费用当期所得税+递延所得税费用
=3300000+150000
=3450000(元)
甲公司会计分录如下:
借:所得税费用 3450000
贷:应交税费--应交所得税 3300000
递延所得税负债 100000
递延所得税资产 50000
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苦海有涯。而学无涯，志者战会计职称考试，惰者畏会计职称考试，你是志者还是惰者，取决于你自己的应对心态。
