确认并结转所得税费用的会计分录怎么写?
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确认并结转所得税费用的会计分录怎么写?
如果不考虑递延所得税款问题，则确认时直接借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税，结转时借记本年利润，贷记所得税费用。
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计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费 应交企业所得税
结转
借：本年利润
贷：所得税费用
结转所得税费用的会计分录怎么写?
结转所得税费用的会计分录是：
借：本年利润
贷：所得税费用
按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
(1)无递延所得税的情况
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
(2)有递延所得税的情况
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延
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