上月多计提工资本月如何调整?

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上月多计提工资本月如何调整?

例：比如上月计提工资12000，这个月应付了11800

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借：管理费用 12000

贷：应付职工薪酬 12000

本月

借：管理费用 200(红字)

贷：应付职工薪酬 200(红字)

上年度多计提应付工资应如何调整?

一、 多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。

二、具体的分录如下：

(1)若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证;

(2) 若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整：

借：应付职工薪酬

贷：以前年度损益调整

借：以前年度

贷：利润分配-未分配利润

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