什么情况下用到销项税额抵减科目？
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什么情况下用到销项税额抵减科目?
答：会计处理依据:财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号关于"差额征税"的会计处理
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(一)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.
(二)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目.交纳增值税时,应借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目.
营改增抵减的销项税额?
借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)
主营业务成本
贷:银行存款
例:广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%.
广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元.
①
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
②收到符合条件可以差额纳税的发票时:
借:主营业务成本
应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)
贷:银行存款
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每道错题做三遍。第一遍：讲评时;第二遍：一周后;第三遍：考试前，如果坚定不移地努力下去，我还真不信我考不过初级会计证。
