工资未计提如何结转?
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工资未计提如何结转?
答:实际上,可以按有很多人这么理解计提是指发放工资,而工资还未分配到有关成本项目:
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借:应付职工薪酬
贷:银行存款等
而分配或结转工资是指把当月发放的工资分配到有关成本项目是:
借:管理费用、制造费用等
贷:应付职工薪酬
实际月末结转的是费用等的结转,这是损益类科目每个资产负债表日必须做的转入本年利润,当月应无余额,这些其实与工资发没发没有关系了.
工资的处理无非是先发放(有人认为的"计提"概念,从银行提现金发放)再分配和先分配(正常所谓"计提"的概念,是因为工资当月不能发放,权责发生制原则所引起的)后发放的问题,一般是
第一种情况:先发放(有人认为的"计提"概念,从银行提现金发放)再分配
发放时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款等
分配
借:管理费用、制造费用等
贷:应付职工薪酬
第二种情况:先分配(正常所谓"计提"的概念,是因为工资当月不能发放,权责发生制原则所引起的)后发放
分配(或者叫计提)
借:管理费用、制造费用等
贷:应付职工薪酬
发放时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款等
汇算清缴期前未实际支付仍挂账的工资,在之后清缴年度又实际支付了,该怎么处理税务?
1.应付工资挂账,在汇算清缴期内,即下年度5月前未实际支付,仍挂账的,不能抵扣.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定,自2008年1月1日起,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.
2.清缴完年度企业所得税之后,又实际支付了该挂账应付工资,则应在支付年度进行税前抵扣.
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心者，栖神之舍；神者，知识之本；思者，神识之妙用也，你是否意会了这句话
