房地产企业特定业务计算的应纳税所得额
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房地产企业特定业务计算的应纳税所得额
根据《国家税务总局关于发布等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)附件《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定,第五行"特定业务计算的应纳税所得额":填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额.从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.
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包括各行业.如果属于本期收入,但仍然出纳未过账未收入,也是填在"特定业务计算的应纳税所得额"栏.收入后下期填在
年应纳税所得额指的是什么
应纳税所得额:是企业所得税的计税依据.它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,即:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.
年度应纳税所得额,一般指的是所得税是按照一个纳税年度计算收入总额,减除这个年度的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,这个余额,就是年度应纳税所得额.
比如,企业所得税,就是以一个纳税年度计算应纳税所得额的.但是,企业所得税是按月或者按季预缴,按年汇算清缴的.比如,某个公司2016年9月开业,2018年2月注销,那么其2016年9-12月就属于一个纳税年度,其2016年9-12月份的全部应纳税所得额,就是2016年度的应纳税所得额;2017年1-12月属于一个纳税年度,2017年1-12月的全部应纳税所得额,就是2017年度的应纳税所得额;2018年1-2月属于一个纳税年度,其2018年1-2月的全部应纳税所得额,就是2018年度的应纳税所得额.
年应纳税所得额怎么计算
1、纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额.
2、应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补的以前年度扣损后的余额.
3、应纳所得税=应纳税所得额*税率.
4、收入:
(一)生产经营收入
(二)财产转让收入
(三)利息收入
(四)租赁收入
(五)特许权使用费收入
(六)股息收入
(七)其他收入
5、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收入,均不作为当期的收入和费用.
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