未分配利润补亏五年内是可以顺延吗
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未分配利润补亏五年内是可以顺延吗
未分配利润可以弥补亏损吗?
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可以,未分配利润可以弥补亏损.
企业经营亏损可以在以后的五年内以税前利润弥补,所以你公司当年的利润可以先弥补去年的亏损,然后再计算所得税.但是应该注意的是,这里的利润及亏损均是指经纳税调整后的利润、亏损.即使你当年弥补亏损后的未分配利润仍为负数,不需缴所得税,但所得税报表还是应该按时上报.其他的各种流转税、个人所得税等也要按时报.
企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配:
1、弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录)
2、交所得税
3、提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利)
4、提取任意盈余公积;
5、分配优先股股利;
6、分配普通股股利.
最后剩下的就是年终未分配利润.
未分配利润补亏五年内是可以顺延吗
当年净亏损可以用以后五年的税前利润进行补亏,若五年之后还是亏损,那么可以用五年之后的税后利润补亏,另外如果公司的董事会,股东会通过决议,用盈余公积补亏也是可以的
用税前和税后利润补亏,不用做账,直接把税前税后利润转到利润分配未分配利润里即可,借贷方直接自动抵减
盈余公积补亏
借:盈余公积
贷:利润分配---盈余公积补亏
借:利润分配---盈余公积补亏
贷:利润分配---未分配利润
例题
某企业本年初未分配利润借方金额为100万元(其中20万元是5年前的亏损),本年实现净利润500万元,法定公积金计提比例为10%,则本年计提的法定公积金为( )万元.
A.50
B.40
C.42
D.48
进行利润分配时的"补亏"是按照账面数字进行的,与所得税法的"亏损后转"无关.
是不是还是不太明白呢?没有关系,再来看下面的具体解释吧!
(1)所得税法的"亏损后转"是税法概念,含义是对于以前年度五年内的亏损,可以用本年的税前利润弥补.目的是计算应纳税所得额,进一步计算所得税费用和净利润.
(2)利润分配"补亏"是公司法的概念,含义是对于以前年度的亏损(不管是五年内的,还是五年前的)都用本年的税后利润弥补.目的是计算可供分配的利润,进一步进行利润分配.
(3)所得税法的亏损后转与利润分配时的"补亏"是两个阶段的处理,前者是计算净利润过程的处理,后者是进行利润分配时的处理,计算出净利润之后才进入利润分配补亏阶段.
〔举例〕假设某企业成立于2004年,2004年亏损10万元,2005~2009年累积亏损40万元,2010年初的账面累计亏损为50万元,2010年的税前利润为100万元,不存在其他纳税调整事项,所得税税率为25%.
则2010年的应纳税所得额=100-40=60(万元)(这是所得税法的"亏损后转"),所得税费用=60×25%=15(万元),净利润=100-15=85(万元).
接下来,进行利润分配时,可供分配的利润=85-50=35(万元)(这是利润分配时的"补亏")
怎么样,这样解释下来是不是很清楚了呢?
未分配利润补亏五年内是可以顺延吗?答案是肯定的,当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税.小编还以例题为辅助帮助大家理解这个内容,这样看是不是容易理解多了呢.
以上内容便是财税实务关
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