实际缴纳增值税分录怎么做

税法实务admin2022-06-13 13:41:27491A⁺A^-

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实际缴纳增值税分录怎么做

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:

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1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

实际缴纳增值税税负率含不含附加税?

答:增值税税负率中的实际缴纳税额不包含附加税,只是单纯的已缴增值税.

增值税的附加税有城市建设税和教育费附加.都是由地方税务局负责征收,按照增值税应纳税额乘以相应的比例,在地税局申报缴纳.

城市建设税=增值税*7%(在市区,7%;在县城、镇,5%;不在市区、县城和镇的,1%.

教育附加费=增值税*3%地方教育附加=增值税*2%

1、根据税法规定增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

2、增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.

3、增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

4、根据税法规定的附加税,指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据.

5、增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的.通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等.

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