当月工资没发怎么记账
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当月工资没发怎么记账
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如果当月发放上月工资的发放时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷:应交税费--应交个人所得税
其他应收(付)款--社保、住房公积金个人部分
库存现金/银行存款(实发数)
月底计提本月工资:
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数)
贷:应付职工薪酬--工资(应发数)
如果没发:补提分录
借:生产成本/制造费用 /管理费用 等
贷:应付职工薪酬-各部门
实际发放时
借:应付职工薪酬-各部门
贷:库存现金 或 银行存款
计算个税是按当月实际发放数而不是按计提数,有合理的凭证证明补发的工资确系以前月份应发而未发的,可将补发的工资并入工资所属月份计算个人所得税.
如不能证明,则应将该项收入并入实际发放当月的工资薪金所得,按当时的税法规定计算缴纳个人所得税.
发放职工薪酬的处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬--工资"科目,贷记"银行存款"、"库存现金"等科目,企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记"应付职工薪酬"科目,贷记"银行存款"、"库存现金"、"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.
企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时,借记"应付职工薪酬--职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)"科目,贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时,应确认主营业务收入,借记"应付职工薪酬--非货币性福利"科目,贷记"主营业务收入"科目,同时结转相关成本,涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金,借记"应付职工薪酬--非货币性福利"科目,贷记"银行存款"等科目.
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