递延所得税资产怎么算
本文是关于递延所得税资产怎么算的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中递延所得税资产怎么算的相关财税知识，可能能够您解决递延所得税资产怎么算的财税学习和工作问题。
递延所得税资产怎么算
资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理:
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
借:递延所得税资产,
贷:所得税费用-递延所得税费用/资本公积-其他资本公积.
以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理:
借:所得税费用-递延所得税费用,
贷:递延所得税资产.
一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的.
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为A
借:递延所得税资产 A
贷:所得税费用--递延所得税 A
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,
二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.
三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.
四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.
不确认递延所得税资产的情况分析:
(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基
如承租方对融资租入固定资产入账价值的确认,会计准则规定应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者以及相关的初始直接费用作为租入资产的入账价值.
而税法规定以租赁协议或合同确定的价款加上运输费、途中保险费等的金额计价,对二者之间产生的暂时性差异,若确认为一项递延所得税资产,则违背了"历史成本"原则.
此时既不是该资产的公允价值,也不是其最低租赁付款额的现值,不符合会计准则中对融资租入固定资产入账价值的确认标准,改变了该资产的初始计量,违背了会计成本原则.
(二)按税法规定可结转以后年度的亏损,若数额较大,且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时,不确认递延所得税资产.
递延所得税资产怎么算?我们通过阅读上文都应该知道了对于大部分企业而言,它的递延所得税资产其实都是由于坏账所带来的,在进行核算时我们一般将其计入所得税费用,具体的操作细节请跟会计实操小编上文的解析思路来进行.
以上内容便是www.aiufida.com关于《递延所得税资产怎么算》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「递延所得税资产怎么算」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
淡薄功利，轻装前进；不计付出，坚韧不拔；不达目的，誓不罢休，会计职称考试，我来喽，哈哈！
