免征的税额当月计入营业外收入吗
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免征的税额当月计入营业外收入吗
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税收减免是业务发生当月计入营业外收入.
营业外收入的主要账务处理
1、企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提累计折旧额,借记"固定资产清理"、"累计折旧"科目,贷记"固定资产"科目;
2、收到双方协议价款,借记"银行存款",贷记"固定资产清理"科目;结转清理损益,若转出价款高于固定资产账面净值,借记"固定资产清理"科目,贷记"营业外收入"科目.
3、企业处置无形资产时,应按实际收到的金额等,按应支付的相关税费及其他费用,贷记"营业外收入--处置非流动资产利得"科目,已计提减值准备的,还应同时结转减值准备.
4、确认的政府补助利得,借记"银行存款"、"递延收益"等科目,贷记本科目.
5、期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.
处置固定资产营业外收入要交增值税吗?
营业外收入也是收入,在计算企业所得税时也是要计算的.
1.如果销售的是使用过的固定资产:
根据财税(2002)29号文件规定:纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),按照4%征收率减半征收增值税.
根据财政部和国家税务总局的解释,"应税固定资产"是指纳税人销售使用过的固定资产时不同时符合以下三个条件(也就是同时符合以下三个条件就属于非应税固定资产免征增值税,如果有一个条件不具备就属于应税固定资产,按照销售额依4%的征收率减半征收增值税).
第一、属于企业企业固定资产目录所列货物;
第二、企业按固定资产管理,并确以使用过的货物;
第三、销售价格不超过其原值的货物.2.销售未使用的固定资产,按照6%征收增值税.
3.如果需要缴纳增值税,销售未使用的固定资产应纳增值税=销售收入/(1+6%)*6%;销售使用的固定资产应纳增值税=[销售收入/(1+4%)*4%]/2.
4.销售货物属于增值税应税项目,应当征收增值税,不征收营业税.
免征的税额当月计入营业外收入吗?免税政策大多是因地制宜,因人而异的,也就是说免税政策,会在面对不同的企业,遭遇不同的财务问题时才会实施的减免或者免除税费的政策,也就是常说的对症下药.免税的税额应该计入的科目也是会计必须掌握的知识.更多专业知识请关注会计实操的更新内容.
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