小规模三万以下减免增值税分录怎么做
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小规模三万以下减免增值税分录怎么做
凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将"应交税费-应交增值税"转入"营业外收入".
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比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:
借:银行存款(或现金) 10300
贷:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税 300
月底:借: 应交税费-应交增值税 300
贷:营业外收入 300.
会计分录相关内容
会计分录亦称"记帐公式".简称"分录".它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录.
会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节.会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查.会计分录有简单分录和复合分录两种.
小规模纳税人3万以下免税账务处理
第一步:确认应交税费
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.
第二步:确认税金减免为营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
另外,需要提醒大家的是:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额.
根据《财政部印发的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
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