营改增后建筑工程增值税附加如何交?
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营改增后建筑工程增值税附加如何交?
营改增36号文件公布以来,各路大师专家各样解读在朋友圈、论坛等都是刷屏的状态.很多人都提到了建筑业虽然税率增加了,但是可以抵扣17%进项,进项还是高出了6个点,因此整体税负变化不大.
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当建筑材料的在整个建筑定价中比例为多少时才与原来的税负相等.
我的计算过程如下(只考虑增值税和营业税):
假设一个项目定价10000万元(含税价)
营业税=10000*3%=300万元
增值税:
假设可以取得进项税额为X,则:
增值税=10000/1.11*11%-X=990.99-X
如果营改增前后税负不变,则有:
990.99-X=300
得出:X=690.99万元
营改增后增值税一般纳税人账务处理?
业务发生时:借:应收账款....
贷:主营业务收入....
应交税金-应交增值
但是缴税时,其分录是:
借:应交税金-增值税-未交增值税......
贷:银行存款......
说明:月末,做一张凭证,把应交税款从应交增值税科目转入未交增值税科目:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税.
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