开错发票没有作废如何做账？
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开错发票没有作废如何做账？
案例分析：
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我公司为小规模纳税人,1月份我开了一张10000元的作废发票,忘记在开票系统里标注作废了,2月份交了这10000元的增值税,并开了10000元的负数发票,我1月份、2月份分别应该如何做账务处理,
1月份没有作废的要确认收入,不然你的利润表与申报表将不符.(以下视10000元为含税收入)
借:应收账款 10000
贷:主营业务收入10000/1.03=9708.74
应交税费-应交增值税-销项 291.26
2月份交了这10000元的增值税
借: 应交税费-应交增值税-已交税金 291.26
贷:银行存款 291.26
2月开具红字发票,凭证与上月一样但金额为红字.
借:应收账款 -10000
贷:主营业务收入-10000/1.03=9708.74
应交税费-应交增值税-销项 -291.26
开错发票没有作废如何做账？
购方未认证的情况下,购方出具退票证明,然后你再填开红字发票申请单(开红字发票).
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
看完上文中小编介绍的开错发票没有作废如何做账,相信大家都有了自己的理解和收获.如果还想要了解更多精彩的财务知识,敬请关注会计实操的更新.
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