自己开的发票当月认证后直接做转出分录吗?

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自己开的发票当月认证后直接做转出分录吗?

答:进项税额转出记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

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借:库存商品

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在应交税费科目下设置应交增值税和未交增值税两个明细科目.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自应交税费--应交增值税科目转入未交增值税明细科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

当月认证的发票要怎么抵扣?

答:直接认证抵扣的:

借:原材料或库存商品

应交税费-增值税-进项税额

贷:现金或银行存款

现将发票入账将税款归集到待抵扣科目的在认证抵扣后:

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:应交税费-增值税-待抵扣进项税额

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