​税务工程项目收入确认时间点是怎样的

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税务工程项目收入确认时间点是怎样的

收入确认时间的基本原则:

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《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

工程项目结算收入的会计分录如何处理?

(1)月末确认

借:应收账款

贷:工程结算收入/主营业务收入

(2)计提税金时

借:税金及附加

贷:应交税费--递延税款

(3)税金入库时

借:应交税费

贷:银行存款

(4)以后收到拖欠工程款时

借:递延税款

贷:应交税费

(5)税款再次入库时

借:应交税费

贷:银行存款

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