减免的附加税要计入营业外收入吗?
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减免的附加税要计入营业外收入吗?
附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.
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销售货物确认增值税时,
借:应收账款(银行存款),
贷:主营业务收入,
应交税金-应交增值税,
暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.如果不减免,可以直接做营业外收入.
免征附加税的会计分录怎么做?
1、减免税进行计提税金及附加的方法:将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入.
2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据,与增值税、消费税同时缴纳,其会计处理如下:
(1)如果是免税的情况,实际缴纳的增值税为零,故计提附加税,在缴纳增值税时计提;
(2)如果增值税是减免,那么附加税等就不用计提了;
(3)如果在计提增值税同时计提附加税,在免税时作营业外收入处理;
另外需要注意,补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入
3、已计的提附加税减免会计分录计提:
借:应交税费-应交城建税、教育费附加等
贷:营业外收入-税收减免
4、对于小微企业在取得销售收入时,应当计提应交增值税,并且在账务上作为应交税费处理;若复核规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
相关会计分录如下:
(1)确认收入时
借:应收账款-XX
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
(2)按规定免税时
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-税收减免
以上整理的资料内容,就是我们关于"减免的附加税要计入营业外收入吗?"这一问题的详细回答.这里我们首先确认增值税是否减免,具体可以根据上文去理解.除此之外,小编还将免征附加税的会计分录分享出来了,大家可以简单参考一下.
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