补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理
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补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理
补缴以前年度附加税账务处理是
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1、增值税补缴
(1)调账
借:应收账款等复检查对应的科目
贷:应交税金--增值税检查调整
(2)确认未缴款
借:应交税制金--增值税检查调整
贷:应交税金--未交增值税
(3)上缴
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
2、滞纳金
借:营业外支出
贷:现金
3、补缴城建百税及教育费
(1)提取时
借:以前年度度损益调整
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(2)上缴
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金(或银行存款)
通过汇算清缴,用全年应权交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,并缴纳滞纳金,其分录如下:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交所得税.
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下,
借:应交税费-应交所得税,
以前年度损益调整-滞纳金,
贷:银行存款.
调整未分配利润,分录如下,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整.
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收
附加税款减免的账务处理怎么做?
1、企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提:
借:税金及附加--城市维护建设税
税金及附加--教育费附加
税金及附加--地方教育附加
贷:应交税费--城市维护建设税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
2、企业缴纳附加税:
借:应交税费--城市维护建设税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
贷:银行存款
企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提以及缴纳,应当通过"税金及附加"相关二级科目以及"应交税费"相关二级科目核算.
以上整理的资料内容,是关于补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理的相关内容说明.如果是补缴以前年度的附加税,那么也会涉及到滞纳金,涉及到的账务处理就是如此.这里主要是通过以前年度损益调整科目来进行核算处理的,大家自己代入试一下吧!
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