退税收入是营业外收入吗?
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退税收入是营业外收入吗?
根据《小企业会计准则》规定:营业外收入是指企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入.包括非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、违约金收益等.按照规定实行企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时,借记"银行存款"科目,贷记本科目.
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所得税是企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
从上面规定可以知道,如果是先征后返的所得税应该记入营业外收入;多交的企业所得税是企业不应该缴纳的税费,退还后应该冲减当期所得税费用,如果是跨年度退还应该调整到利润分配-未分配利润中.
退税收入要不要交所得税?
这要看具体情况.
1、误收退税,由于属于误收,退回后相当于收入增加,需要缴纳所得税.
2、多缴退税,需要缴纳所得税.原理同上.
3、出口退税,属于国家财政补贴性质,不缴纳所得税.
4、即征即退,软件企业即征即退,有明确规定,不缴纳所得税;其他即征即退应该缴纳所得税.
5、先征后退,应缴纳所得税.
出口退税的会计分录
1.不予免征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应退税额:
借:应收补贴款-出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3.免抵税额:
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
4.收到退税款
借:银行存款
货:应收补贴款-出口退税
以上整理的资料内容,就是我们关于"退税收入是营业外收入吗?"这一问题的具体回答.对于采取先征后返回的所得税,那么我们是可以计入在营业外收入的,有的一些退税收入是不计入在营业外收入的,做后续当期所得税费用的冲减操作.
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