进项税加计抵扣分录
本篇是有关进项税加计抵扣分录的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中进项税加计抵扣分录的相关财税知识，我们相信也许能够您解决进项税加计抵扣分录的财税学习和工作问题。
进项税加计抵扣分录
一、计算当期可抵扣进项加计抵减额
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1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税费-应交增值税-进项税金
应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税费-应交增值税-进项税金转出
应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
二、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税费-应交增值税-进项加计抵减额
贷:应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
三、优惠到期如若还有进项加计额抵减额结余的,可作以下分录:
贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额
借:主营业务成本
加计抵减政策规定
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》相关规定可得:
自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计9%,抵减应纳税额.
进项加计扣除如何申报?
①邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务加计抵减的话:
加计抵减额只填写附表四第二部分,主表不单独体现(主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额,也就是附表四第5列)~
其中,附表四第2列为当期计提的加计抵减额(即附表二12行税额*10%或15%,无论本期是否抵减均需填写);5列填写本期实际抵减额(本表第6行第4列与主表11-18行中的较小值,抵减不完会结转到下期本表的第一列"期初余额").
如您本期有进项税额转出,且转出对应的进项已计提过加计抵减额,则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的""本期调减额;
②农产品加计扣除:符合农产品加计扣除的业务需要将加计扣除部分手工填写到附表二8a"税额"栏次,2019年4月1日后开具的,计算公式如下:
加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(10%-9%)(即:当期生产领用金额×1%)注:上述公式核定征收扣除率的除外.
以上整理的资料内容,就是我们关于进项税加计抵扣分录的具体说明.对于加计抵减政策的话,主要是适用于我们一般纳税人.如果做进项税加计抵扣的会计分录,大家直接参考上述信息即可.这里我们还详细介绍了一下进项加计扣除的申报操作.
以上内容是财税实操关于《进项税加计抵扣分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税加计抵扣分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
作为一次经历，失败有时比成功更有价值。失败可以给我们留下更深刻而持久的记忆和思考，会计职称考试也是如此，认真努力加油就行，其他顺其自然。