进项税多余部分怎么做账
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进项税多余部分怎么做账
1、能退的话,直接原分录转回
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2、不能退的话,应该可以抵扣的.
3、一般纳税人增值税的会计处理,标准版:
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中.
已经抵扣的进项税额转出会计分录
已经抵扣的进项税额转出会计分录:
借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费--应交增值税(进项税)
结转时:
借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税金--未交增值税
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