无偿接受赠送会计分录怎么做(接受无偿赠送的固定资产怎么入账)
本篇文章账务处理大全给大家谈谈无偿接受赠送会计分录怎么做,以及接受无偿赠送的固定资产怎么入账对应的知识点,如果您想成功地管理公司的财务状况,那么了解会计分录和账务处理的概念是必不可少的。在这篇文章中,我们将介绍这些概念,并分享一些如何更好地应用它们的技巧。
本篇会计分录目录:
- 1、无偿赠送视同销售会计分录
- 2、自产商品无偿赠送他人怎么做账务处理?
- 3、无偿赠送的账务处理怎么做?
- 4、外购无偿赠送会计分录
- 5、关于货物无偿赠送的会计分录
- 6、接受无偿赠送的固定资产如何入帐并如何缴纳税金?
无偿赠送视同销售会计分录
购进商品无偿赠送视同销售的情况下,账务处理是,借:营业外支出(成本价+同类产品售价*增值税税率),贷:库存商品(成本价),应交税费—应交增值税(销项税额)(同类产品售价*增值税税率)。
一般情形下,单位或个体工商户将自产、委托加工、购进的物资无偿捐赠给其他单位或个人,这种捐赠行为应视同销售处理。

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企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税。按同类货物的成本价和销项税额,借记“营业外支出”等科目;按货物的成本价,贷记“产成品”等科目;按同类货物的销售价格和规定的增值税税率计算的销项税额,贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”。
自产商品无偿赠送他人怎么做账务处理?
1、八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此,企业自产产品无偿赠送他人的行为,应视同销售处理。
2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物: (八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人”之规定,纳税义务人将自产产品无偿赠送他人行为,视同销售,应当缴纳增值税。
3、公司将自产或购进的货物无偿赠送给他人,应视同销售处理。
4、企业在生产经营的过程中,可能涉及将外购产品无偿赠送或将自产的商品进行无偿赠送的业务。
无偿赠送的账务处理怎么做?
1、自产产品无偿赠送他人会计分录 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)自产产品无偿赠送视同销售吗?根据《增值税暂行条例实施细则》规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2、另一种情况,如果视作营业外支出,同样按销售单价确认销项税,会计处理为:借:营业外支出 贷:主营业务收入 还需借:主营业务成本 贷:库存商品 值得注意的是,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财税50号令),这种无偿赠送行为被视为视同销售,可以抵扣相应的进项税额。
3、购进时:借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款 无偿赠送时:借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)应交税费科目是什么?企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。
4、外购物品无偿赠送属于视同销售情形的。 外购物品用于无偿赠送的时候账务处理是, 借:营业外支出(贷方合计金额), 贷:库存商品(成本金额), 应交税费—应交增值税(销项税额)(同类产品售价*增值税税率)。
5、企业在生产经营的过程中,可能涉及将外购产品无偿赠送或将自产的商品进行无偿赠送的业务。
外购无偿赠送会计分录
购进货物无偿赠送的会计分录 购进时:借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款 无偿赠送时:借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)应交税费科目是什么?企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。
企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税。按同类货物的成本价和销项税额,借记“营业外支出”等科目;按货物的成本价,贷记“产成品”等科目;按同类货物的销售价格和规定的增值税税率计算的销项税额,贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”。
《增值税暂行条例实施细则》规定,以下行为视同销售:将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。其分录为,借:营业外支出等,贷:主营业务收入 (按照市场价格或公允价值),贷: 应缴税费—应交增值税—销项税额。同时,结转对应的成本,借:主营业务成本,贷:库存商品。
依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定,自制,委托加工或购买货物无偿赠予他人,属视同销售行为,应缴纳增殖税。其对应的会计分录为,借:营业外支出,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税—销项税额。同时,结转对应的成本,借:主营业务成本,贷:库存商品。
外购货物无偿赠送时需要视同销售,当购买直接送人时,借:销售费用,贷:现金。购买时不确定用途,后才用于无偿送人,借:库存商品,应缴税费—应交增值税—进项税额,贷:银行存款。借:销售费用,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税—销项税额。借:主营业务成本,贷:库存商品。
关于货物无偿赠送的会计分录
1、借:管理费用/生产成本等科目 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 借:应付职工薪酬——非货币性福利 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本 贷:库存商品 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税。
2、购进时:借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款 无偿赠送时:借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)应交税费科目是什么?企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。
3、无偿捐赠分录 将自产的货物无偿捐赠给他人的会计分录 这里是视同销售,视同销售是针对纳税的,并不是所有视同销售都要计收入,将自产货物无偿捐赠他人是不做收入的。
接受无偿赠送的固定资产如何入帐并如何缴纳税金?
接受无偿捐赠的固定资产入账方法有:对于接受赠予的固定资产,附带有发票等凭证的。那么按照发票金额及相关处置费用作为固定资产入帐价值,并按国家财务制度及企业固定资产折旧管理办法以帐面价值为基数,实施折旧核算。
接受时:按新会计准则(有企业直接按税法规定)确定的价值,借记固定资产、无形资产、原材料等科目,贷记营业外收入——捐赠利得科目。(2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,直接借记所得税费用科目,贷记应交税金——应交所得税科目。
接受无偿赠送的固定资产可以按评估价值入账。缴纳税金的方法是:企业接受捐赠的货币性资产,须并入当期的应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税;企业接受捐赠的非货币性资产,须按接受捐赠时资产的入帐价值确认捐赠收入,并入当期应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税。
接受无偿赠送的固定资产:捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为固定资产的成本;如果捐赠方未提供有关凭据,则按其市价或同类、类似固定资产的市场价格估计的金额,加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等作为固定资产成本。
关于无偿接受赠送会计分录怎么做和接受无偿赠送的固定资产怎么入账的介绍到此就结束了,通过阅读本文,您已经了解到会计分录和账务处理的定义、作用以及如何正确应用它们。我们希望这些知识对您有所帮助,并能够帮助您更好地管理公司财务。