上月已计提工人社保本月缴费会计分录

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上月已计提工人社保本月缴费会计分录

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本月计提工资时：

借：管理费用-工资等

贷：应付职工薪酬

下月发放时：

借：应付职工薪酬

贷

其他应收款-个人社保

应交税费-个人所得税

支付社保时：

借：管理费用-社保(单位部分)-其他应收款-个人社保

贷：银行存款

计提之前月份的社会保险费，会计分录怎么做?

社会保险金每月15日之前交的是当月的，而职工工资是月末计提，当月发放，所以，根据这业务性质应该企业先代交，再扣回。

个人承担部分(摘要中要写清计提的具体月份)：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-社保费

企业承担部分：

借：管理费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保费

支付时

借：应付职工薪酬-社保费

贷：银行存款-**行

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