公司收到退回的所得税会计分录怎么写？

本文是关于公司收到退回的所得税会计分录怎么写？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司收到退回的所得税会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，也许能您解决公司收到退回的所得税会计分录怎么写？的困扰。

对于企业发生的所得税费用，可通过所得税费用科目核算，若是发生退回所得税的情况，应如何做会计分录？

收到退回的所得税分录

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收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

　　所得税费用如何做会计分录？

所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

以上是税务实操关于《公司收到退回的所得税会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司收到退回的所得税会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区