现金流量表怎么分析?主要分析哪几个指标?
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现金流量表怎么分析?
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现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分,基本上概括了企业发生的所有业务活动。这三个部分相互关联又具有各自的特点,分析时既要关注单个现金流的表象及反映出的单个问题,又要重视个体与个体的相关性及个体对总体的影响
现金流量表主要分析哪几个重要指标?
1、在正常情况下,经营活动现金净流量(财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销)。计算结果如为负数,表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出,存在经营困难
2、现金购销比率。在一般情况下,这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常,可能有两种情况:商品呆滞积压;经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。用公式表示为:现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金
3、营业现金回笼率。此项比率一般应在95%左右,如果低于95%,说明销售工作不正常或销售信用政策不适当;如果低于90%,说明可能存在比较严重的虚盈实亏。用公式表示为:营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入×100%
4、现金购销比率。这一比率可以与企业过去的情况比较,也可以与同行业的情况比较,如比率过大,可
能是人力资源有浪费,劳动效率下降,或者由于分配政策失控,职工收益分配的比例过大;如比率过小,反映职工的收益偏低。用公式表示为:支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金以上就是有关现金流量表分析的相关内容,希望能够帮助大家,想了解更多的会计知识点,请多多关注会计网!
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