不进行抵扣的发票应该怎么做账？会计分录怎么做？
文章是关于不进行抵扣的发票应该怎么做账？会计分录怎么做？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中不进行抵扣的发票应该怎么做账？会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，可能能您解决不进行抵扣的发票应该怎么做账？会计分录怎么做？的困扰。
各位会计人都知道进项税和销项税的发票是可以做进销项抵扣的，如果企业不进行抵扣，那么不进行抵扣的发票可以做账吗？和会计网一起来学习一下吧！
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收到进行时，借记应交税费——应交增值税（进项税额）；如果是开出增值税发票时，应该是贷记应交税费——应交增值税（销项税额），销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费——应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，在月末的时候，应交税费——应交税费这个会计科目的余额应该是0；如果在月末的时候，应交税费——应交增值税的余额是在贷方，那么会计分录应该怎么做：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
在缴纳税费后，会计分录应该这么做：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
在什么时候要做进项税额转出处理？
购入的货物用于企业内部，比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理
如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。
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