职工出差餐费津贴账务处理怎么做？

这是一篇关于职工出差餐费津贴账务处理怎么做？的税务实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中职工出差餐费津贴账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，可能能您解决职工出差餐费津贴账务处理怎么做？的困扰。

企业按月向职工发放的出差餐费津贴，合理范围内的可通过“管理费用——差旅费”科目进行账务处理。

出差餐费津贴会计分录

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出差餐费津贴会计分录如下：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金或银行存款

职工出差餐费的税收风险

1、企业实行差旅费包干制

个税风险：差旅费包干制是指企业制定一定的金额标准，按天计算发放职工差旅费。企业发放的差旅费若是超过标准或出现异常的，则可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴，从而计征个人所得税。因此，企业制定的差旅费津贴制度应按照行政机关标准执行。

企业所得税风险：根据江苏省《 企业所得税税前扣除凭证管理办法》 规定，企业发生差旅费支出时，交通费和住宿费以发票为税前扣除凭证，差旅补助支出需提供出差

因此，企业应结合自身情况及出差目的地的实际情况，制定合理的差旅费津贴标准和发放制度，并向主管税务机关备案。

2、企业实行差旅费实报实销制

差旅费实报实销制，是指出差人员凭借出差时取得的车票、船票、机票等凭据，据实报销，无需代扣地代缴个税。

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