企业开具红字发票账务处理怎么做？
这篇文章是企业开具红字发票账务处理怎么做？的税务实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业开具红字发票账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决企业开具红字发票账务处理怎么做？的困扰。
当企业发生销货退回或开票有误等情形时，可以开具红字发票。开具红字发票时，如何进行账务处理？
开具红字发票如何做账？
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开具红字发票：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
红字发票是什么意思？
红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。
增值税专用发票已经抵扣，怎么开具红字发票？
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，如购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
以上内容便是财税实务关于《企业开具红字发票账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业开具红字发票账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。
