上月发票下月冲销如何做账务处理？

这篇文章是上月发票下月冲销如何做账务处理？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上月发票下月冲销如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决上月发票下月冲销如何做账务处理？的困扰。

发票对于一个企业来说是很重要的，它是财务工作人员用来做账的重要凭证。那么上月的发票在下月冲销的账务处理怎么做？

跨月作废发票的账务处理

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１、对于普通发票：在收回作废发票的前提下，需要在系统里做“销项负数”。

２、对于专用电子发票：需要到国家税务局开“红字销售发票申请单”，

其具体的账务处理如下：

借：主营业务收入（红字）

应交税费－应交增值税（销项税额）（红字）

贷：应收账款（红字）

借：库存商品（红字）

贷：主营业务成本（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：本年利润（红字）

什么是发票？

发票是指所有单位和个人销售货物、提供或接受服务等经营管理活动中，发放和收取业务凭证、核算的原依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明企业业务发生，不能进行证明款项是否收付。

也是经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

主营业务收入是什么？

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入。主营业收入属于损益类账户，企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目。

上述便是财税实务关于《上月发票下月冲销如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上月发票下月冲销如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。