开具增值税普通发票账务处理怎么做？

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企业销售货物过程中，应按规定向对方开具相应的发票。开具增值税普通发票时，应计入应收账款科目等进行核算，相关的账务处理是什么？

开具增值税普通发票如何做账？

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借：应收账款（价税合计金额）

贷：主营业务收入（不含税收入金额）

应交税费-应交增值税-应交销项税（按征收率计算）

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

　　开具增值税专用发票的会计分录

出售商品收到价款时，

1、实现销售时

借：库存现金/银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、结转销售成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

增值税普通发票概述

增

增值税普通发票纳税人识别号是税务登记证上的号码，每个企业的纳税人识别号都是唯一的，亦简称税号。这个属于每个人自己且终身不变的数字代码将成为我们的第二张“身份证。

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