如何申报填写抵扣额?
本篇是关于如何申报填写抵扣额?的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中如何申报填写抵扣额?的相关财税知识，我们坚信能够您解决如何申报填写抵扣额?的财税学习和工作问题。
如何申报填写抵扣额?
增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13 号附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。
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【案例】西里云海建筑工程公司购入一台机器设备用于经营，增值税专用发票上注明的机器设备价款为100万元，增值税额为17万元，以银行存款支付价款，另支付运费1、11万元，均取得专用发票。
西里云海公司机器设备的入账价值为100万+1、11万/(1+11%)=101万元
可以抵扣的进项税额为17万元+0、11万元=17、11万元
账务处理如下：
借：固定资产 1010000
应交税费-应交增值税(进项税额)171100
贷：银行存款1181100
【案例】西里云海建筑工程公司取得高速公路通行费一张，注明金额为100元
账务处理如下
借：销售费用97、09
应交税费-应交增值税(进项税额)2、91
贷：库存现金100
特殊情况
1、纳税人适用一般纳税人方法计税的，因销售折让，终止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减，因销售折让，终止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中抵减
2、取得不动产在建工程或固定资产其进项应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
【案例】西里云海建筑工程公司购入房屋用于办公，取得增值税专用发票上注明的房屋价款为100万元，增值税税税额为11万元，以银行存款支付
则西里云海建筑公司账务处理如下：
借：固定资产 1000000
应交税费-应交增值税(进项税额)66000
应交税费-待抵扣进项税额44000
贷：银行存款1110000
待第13个时
借：应交税费-应交增值税(进项税额)44000
贷：应交税费-待抵扣进项税额44000
特殊情况
3、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13 号附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。
【案例】西里云海建筑工程公司购入一台机器设备用于经营，增值税专用发票上注明的机器设备价款为100万元，增值税额为17万元，以银行存款支付价款，另支付运费1、11万元，均取得专用发票。
西里云海公司机器设备的入账价值为100万+1、11万/(1+11%)=101万元
可以抵扣的进项税额为17万元+0、11万元=17、11万元
账务处理如下：
借：固定资产 1010000
应交税费-应交增值税(进项税额)171100
贷：银行存款1181100
【案例】西里云海建筑工程公司取得高速公路通行费一张，注明金额为100元
账务处理如下
借：销售费用97、09
应交税费-应交增值税(进项税额)2、91
贷：库存现金100
特殊情况
1、纳税人适用一般纳税人方法计税的，因销售折让，终止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减，因销售折让，终止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项
2、取得不动产在建工程或固定资产其进项应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
【案例】西里云海建筑工程公司购入房屋用于办公，取得增值税专用发票上注明的房屋价款为100万元，增值税税税额为11万元，以银行存款支付
则西里云海建筑公司账务处理如下：
借：固定资产 1000000
应交税费-应交增值税(进项税额)66000
应交税费-待抵扣进项税额44000
贷：银行存款1110000
待第13个时
借：应交税费-应交增值税(进项税额)44000
贷：应交税费-待抵扣进项税额44000
特殊情况
3、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
以上便是财税知识关于《如何申报填写抵扣额?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「如何申报填写抵扣额?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
心者，栖神之舍；神者，知识之本；思者，神识之妙用也，你是否意会了这句话对会计职称考试的利害之处呢？