月底结转增值税分录怎么写？
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月底结转增值税分录怎么写？
结转销项税额、进项税额
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借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留底,不用再做账
2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,做
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
举个例子,一家企业这个月销项税额为10000元,进项税额为5000元,这个月末结转的会计分录如何做?
1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税贷:应缴税费 -- 未交增值税4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费 -- 未交增值税
贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;5、缴税后:
借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税贷:银行存款所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:
借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000贷:应缴税费 -- 未交增值税 5000
月底结转增值税分录怎么写？上面小编为大家举例月销项税额为10000元,进项税额为5000元做了一个月末转结的会计分录，更多相关资讯，敬请关注会计
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