网上代开增值税专票扣款分录怎么写？

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小规模纳税人在网上申请代开增值税专票，网上代开增值税专票扣款分录：

（假设某小规模纳税人到国税局，申请代开一张含税价为103元，增值税金额为3元的增值税专票，并当场缴纳增值税款）

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借：应收账款——A公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

网上代开增值税专票扣款流程：

业务前提

纳税人是增值税小规模纳税人，且当前有有效的增值税税种核定；

纳税人签署过税库银三方协议且已在金税三期核心征管中验证通过；

纳税人办理过CA证书。

操作步骤

1.维护取票人信息

登陆上海税务?网上办税服务厅，点击右侧“办税人员”菜单，进入办税人员维护界面。进入界面后，系统会列出当前已存在的办税人员姓名，如需使用现有办税人员作为取票人，可直接在对应人员后点击“修改”，如需新增其他人作为取票人，则点击“新增办税人员”。

2.代开发票信息填写

进入增值税专用发票代开申请页面，根据业务情况填写代开增值税专用发票申请表。

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