招待费纳税调整会计分录怎么写？

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答：计提：

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借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳后：

借：应交税金--所得税

贷：现金（或银行存款）

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招

例如：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出20万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，20万*60%=12万。12万〉5万；由于会计利润总额中，按20万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额20-5=15万元。

在14版A类纳税调整明细表15栏填列即可。

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你会计职称考试虽然没能如愿，但都没有怪你，因为你尽力了，你可千万不要哭，明年再考吧!