当月认证的专票次月怎么抵扣?
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当月认证的专票次月怎么抵扣?
首先再次申明,当月认证的发票只能当月抵扣,不能次月进行抵扣,依据:《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]017号)增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,并在认证的当月抵扣,否则不予抵扣(所说的抵扣就是计入当期应交增值税的借方,如果当月进项大于销项属于留抵税金,留待以后月份抵扣,留抵税金是没有抵扣期限的)除非你公司处理辅导期,可以当月认证可以次月抵扣,其具体操作,在申报栏中选择本月申报下月抵扣就行.
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留抵的增值税如何抵扣?
增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与上期"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.
本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与本期"应交税金--应交增值税"明细科目借方月末余额一致.
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