进项大于销项怎么申报
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进项大于销项怎么申报
增值税进项大于销项时,进项照常填报,多出来的部分不需要填报,直接系统转为留抵,下期可以使用.纳税申报还是应该按正常的填报,也就是说所有的销售收入及销项、进项还是应该全额填写,进项大于销项只是影响到本月的应纳税款,在填写纳税申报是时候系统就会自动计算出本月的留抵税额了,这个数下一月可以继续进行抵扣,不过若你进项本月全部进行帐务处理的话,可就得记住一个要将发票全部进行认证,二个要全部进行抵扣处理,可别将发票认证了因本月抵扣不完就没有完全进行抵扣,这样本月认证的发票下月就不能进行抵扣了.
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根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定:
一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.
销项税大于进项税的会计处理:
1、结转本月应交的增值税
借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税?(销项税额-进项税额)
贷:应交税金--未交增值税?(销项税额-进项税额)
2、计提增
借:主营业务税金及附加?(销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金--应交城建税?(销项税额-进项税额)*规定比例贷:?其他应交款--教育费附加?
(销项税额-进项税额)*规定比例
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