小规模以前年度减免税未转出怎么处理?
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小规模以前年度减免税未转出怎么处理?
做差错更正,通过以前年度损益调整会计科目调整核算.
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借:应交税费-应交增值税
贷:以前年度损益调整
关于小规模纳税人减免税的账务处理:
把减免的税款计入营业外收入即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如:
借:应收账款
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税 -未交增值税
借 应交税费-应交增值税-未交增值税
贷 营业外收入
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;
"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上.
减免税款是否要结转到未交增值税?
应交增值税减免税款需要结转到未交增值税.
减免税款先做处理:
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入
再做月末结转:
借:应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费- 未交增值税
这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税.
增值税减免税款不能结转到未交增值税;
一般在借方增加一个应交税费-应交增值税(增值税减免税款)就可以了.
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复习太充分，就用不着考虑；完全没有复习，也用不着考虑了，你准备用什么心态去迎接今年的会计职称考试呢？
