补录上年漏录的一笔费用怎么做?
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补录上年漏录的一笔费用
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漏记跨年管理费用怎么处理
漏记跨年管理费用,可以计入以前年度损益调整科目.
以前年度损益调整:是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.
跨年调整损益类科目,应该记入"以前年度损益调整"科目.
按执行《企业会计准则》的情况下,调整分录应为:
借:以前年度损益调整
贷:应付账款-三分公司
再结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整如果执行《小企业会计准则》,根据未来适用法原则,不需调整以前年度损益,直接在当期消化,则分录为:
借:管理费用
贷:应付账款-三分公司
以前年度损益调整属于哪类科目?
以前年度损益调整属于损益类科目,以前年度损益调整核算:企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.
涉及到损益的事项,通过以前年度损益调整科目核算,调整完成后,应将以前年度损益调整科目的贷方或借方余额转入利润分配-未分配利润科目.
所得税费用的调整也会涉及到以前年度损益调整科目.
税法确认
会计与税法规定一致:调整"应交税费--应交所得税"科目;
a.调增利润时,调增所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
b.调减利润时,调减所得税费用:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
税法不确认
会计与税法规定不一致,如果涉及暂时性差异的,调整"递延所得税",一般调整前期所得税费用.
a.调增利润时,调增所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:递延所得税负债(或递延所得税资产)
b.调减利润时,调减所得税费用:
借:递延所得税资产(或递延所得税负债)
贷:以前年度损益调整
将"以前年度损益调整"的余额转入利润分配.
以上整理的资料内容,就是我们针对"补录上年漏录的一笔费用怎么做?"这一问题的全部解答.补录上年漏录的一笔费用的话,说明漏记的费用已经跨年了,那么我们需要通过以前年度损益调整科目来处理.在此,小编还延伸介绍了一下以前年度损益调整科目,希望对其有用.
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