汇总纳税企业增值税分配表怎么填?
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汇总纳税企业增值税分配表怎么填?
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问：汇总纳税的总机构发生的一般业务如何填写申报表?
答：(1)总机构需要汇总本机构及其分支机构的销售额，按照增值税适用税率和汇总的销售额计算汇总销项税额;
(2)总机构需要汇总本机构及其分支机构购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，以及取得无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额;
(3)总机构应当依据《分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，按月(季)汇总计算销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的应纳税额，抵减分支机构已缴纳(包括预缴和查补，下同)的增值税额，计算出总机构当期应补(退)税额后，向主管国税机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。
计算公式为：
总机构当期汇总应纳税额=当期汇总销项税额-当期汇总允许抵扣的进项税额
总机构当期应补(退)税额=总机构当期汇总应纳税额-分支机构当期已缴纳税额
(4)需要填报《附列资料(四)》第2栏。
(5)《附列资料(四)》第2栏第4列中的“本期实际抵减税额”应在主表《增值税纳税申报表》第28栏“分次预缴税额”中体现。
问：汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?
答：(1)销售额的填写：需要填写《附列资料(一)》第13a栏“预征率 %”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人;第13b、13c栏“预征率 %”适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。注意：第13a栏对应的14列按实际分配的税额或按预征率计算的税额填写即可，不要按表中公式填报。还需要填写主表第5栏、第21栏。
(2)进项税额的填写：分支机构认证(或通过发票查询平台勾选认证)的增值税专用发票的进项税额需要填写在《附列资料(二)》第1栏“认证相符的增值税专用发票”中，同时填写第17栏“ 简易计税方法征税项目用”中做进项税额转
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