应交税费明细分类账要怎么做?
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应交税费明细分类账要怎么做?
答:应交税费登明细帐,要有两到三种帐页,一种是三栏式,一种是多栏式,还有一种是增值税专用帐页;
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三栏式分两张登记,一张登记进项税额,另一张登记销项税,三栏帐页登记时一张发票的税金登一笔,就是登记明细帐(进项税额要和发票认证的税额对齐,销项税额要和开出发票的税额对齐);
月底把三栏帐页上的进项税合计数和销项税合计数登记到增值
多栏式可以登记计提的城建税、个人所得税和企业所得税.
应交税金的明细账要怎么设置?
答:应交税金科目核算企业应交纳的各种税金,例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.
该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算.
一般纳税企业"应交增值税"明细账采用多栏式,借方设置"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税";贷方设置"销项税额"、"出口退税"."进项税额转出"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出多交增值税"等专栏.小规模纳税人只需设置三栏式明细账,不需设置上述专栏.
一般纳税企业还应设置"未交增值税"三栏式明细账,用以核算月末未交(或多交)的增值税.
"应交税金"其他明细科目应采用三栏式明细账进行明细分类核算.
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