材料采购定期结算怎么下账？

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材料采购定期结算怎么下账？

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假定：采购价税总金额为117元，均为先到货（有标注金额的送货单，或已签订合同中已注明单价），后开具发票。结合供应商结算所需提供的发票税率进行账务处理：

1，提供普通发票结算

（1） 来料时：借： 原材料 117

贷：物资采购——暂估——**公司 117

（2） 来票时：结合每期的对账，以及与供应商确认的结算期间做如下分录

借：物资采购——暂估——**公司 117

借或贷：制造费用——原材料结算价差 上下两个科目的差额

贷：应付账款——**公司 117

（因为是按合同或送货单所列金额入账的，差额应该不大，依据重要性原则可直接计入结算当月一次性处理。）

（3）期间若有付款：使用应付或预付账款，若使用预付账款，则后期需作科目对冲。

借：应付账款（或预付账款）——**公司 50

贷：银行存款（库存现金） 50

（4） 物资采购——暂估：科目余额在贷方，反映供应商尚未开具结算发票的金额。

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