收到销售折让的账务处理.
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收到销售折让的账务处理.
企业销售货物发生折让时,在销售方开具回折让红字发票时,购货方相关账务处理如下:
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1.如商品尚未验收入库,则作红字分录
借:物资采购(红字)
应交
贷:应付账款等(红字)
2.如商品已验收入库,采用进价核算的,则作红字分录:
借:库存商品(红字)
应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款等(红字)
采用售价核算的,还应调整"商品进销差价"科目.
折让就是冲减已有的金额,既增值税发票已开且不能作废,这样的话,由购货方出具证明,向税务机关申请开具红字增值税发票进行折让冲销.
相关案例分析:购货方收到工厂给予的销售折让凭证怎么做?
1、购货方为增值税一般纳税人,如享受销货方给予的销售折让,应该按照销货方开来的红字发票,冲减外购原材料等的成本和增值税进项税额,
2、举个例子:A企业购买B企业的原材料,折让前的价款为50000元,增值税额为8500元,已由银行存款支付.由于该产品略有质量问题,经双方协商给予10%的折扣,A企业已开来红字专用发票,价款5000元(50000*10%),增值税额为850元:
(1)收到原材料的时候:
借:原材料 50000
应交税费-应交增值税(进项税额)8500
贷:银行存款 58500
(2)收到折让的红字发票:
借:银行存款 5850
贷:原材料 5000
应交税费-应交增值税(进项税额)850
收到销售折让的账务处理.综上所述,对于这类账务处理,小伙伴们了解怎么做了吗?如果有其他方面的疑问,欢迎进入会计实操官方网站进行线上咨询哟!
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