上个季度忘计提企业所得税怎么办?
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上个季度忘计提企业所得税怎么办?
是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税, 如果是的话,补提就可以了,因为当年的不用调整
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如果既没有缴纳也没有计提,那么首先需要补提,然后缴纳.
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企业所得税汇算清缴的有关规定
(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日
应注意的是:
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.
5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.
好了,关于上述"上个季度忘计提企业所得税怎么办"的问题想必大家都很清楚了,企业所得税采用的分期预缴,年终汇算清缴的缴纳方式,如果不小心忘了计提,补上就可以了.如果大家还有什么不懂的地方,欢迎大家在线咨询我们会计实操的小编哦.
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闻鸡起舞成就拼搏劲旅师，天道酬勤再现辉煌王者风，本人今年一定要拿下会计职称考试，只许成功，不许失败，加油，加油，加油。
