退回以前年度残保金滞纳金会计分录
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退回以前年度残保金滞纳金会计分录
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方案一：
计提：
借：以前年度损益调整(税金)100
贷：应交税金-应交增值税(税金)100
借：利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷：以前年度损益调整(税金)100
营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
上交时
借：应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷：银行存款 120
方案二：
1、增值税补缴
(1)调账
借：应收账款等检查对应的科目
贷：应交税金--增值税检查调整
(2)确认未缴款
借：应交税金--增值税检查调整
贷：应交税金--未交增值税
(3)上缴
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款
2、滞纳金
借：营业外支出
贷：现金
3、补缴城建税及教育费
(1)提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(2)结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
(2)上缴
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金(或银行存款)
上述文章就以前年度残保金滞纳金的问题提出了两种分录的方案。希望能为有需要的人带来一些参考价值。本文就到此结束了，更多的相关资讯尽在会计实务网。
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