当期计提加计抵减额会计分录
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当期计提加计抵减额会计分录
一、关于加计抵减的会计处理
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1、按规定当期计提加计抵减额时：
借：应交税费—增值税加计抵减额
借：主营业务成本/管理费用等 （红字）
如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
2、实际抵减应纳税额时：
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借：应交税费¬—未交增值税
贷：应交税费—增值税加计抵减额
银行存款
抵
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—增值税加计抵减额
3、加计抵减政策执行到期后
纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
借：主营业务成本/管理费用等
贷：应交税费—增值税加计抵减额
加计扣除的法规
企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化，明确研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。也就是说，按照研究费用是否资本化为标准，分两种方式来加计扣除，但其准予税前扣除的总额是一样的，即都是实际发生的研发费用的175%。高新企业都可以享受这项税收优惠政策。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除。好了，关于上述“当期计提加计抵减额会计分录”的问题，如果大家还有疑问，欢迎在线咨询我们会计实操的小编哦！
上述便是税务实操关于《当期计提加计抵减额会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「当期计提加计抵减额会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
没有平日的失败，就没有最终的成功。重要的是分析失败原因并吸取教训，既然没有通过会计职称考试，就好好总结复盘一下，自己的问题在那里，也许你能够找到一片新的天地。
