什么情况下做暂估应付账款
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什么情况下做暂估应付账款
(1)已验收入库的购进商品,如果在月末发票尚未收到的,企业应当合理估计入库成本.
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一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等.
(2)会计分录为:
借:库存商品/原材料
贷:应付账款-暂估入账款
下月初,以红字冲销暂估的会计分录:
借:库存商品/原材料(红字)
贷:应付账款-暂估入账款(红字)
同时收到发票时会计分录为:
借:库存商品/原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
暂估应付账款抵消分录
借:原材料
贷:应付账款---暂估应付款
下月初用红字
借:原材料 (红字)
贷:应付账款--暂估应付款(红字)
收到发票
借:原材料(材料采购)
借:应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款)
暂估入库的应付账款,付款时怎么做?
答:暂估入账是每个月月底因为收到货物而没有收到发票而作的暂估.
1、月底做完暂估后,次月月初的第一笔分录就是把上月末的暂估入账给冲回来.
2、等收到发票后再按照实际金额来确认材料成本.
3、一般情况下不会发生没有收到发票就付款的吧.
4、如果发生这样的情况就属于内部控制的重大缺陷了.
冲销之前暂估怎么做分录?
答:如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可.
1、先冲暂估入库的会计分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/---XXX供应商
什么情况下做暂估应付账款,上文提到了已验收入库的购进商品,暂估应付账款抵消分录.会计实操小编也为大家详细解答了暂估应付账款抵消分录怎么做,如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们在线答疑老师,老师将会针对你的问题,尽力为你解决!
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