库存商品暂估后第三个月才收到发票怎么入账
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库存商品暂估后第三个月才收到发票怎么入账
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贷:应付帐款-暂估
2月初,冲减暂估,
借:原材料红字金额)
贷:应付帐款-暂估(红字金额)
2月末,发 票未到,暂估
借:原材料
贷:应付帐款-暂估
3月初,冲减暂估,
借:原材料(红字金额)
贷:应付帐款-暂估(红字金额)
3月收到发 票,
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额(一般纳税人取得专用票)
贷:应付帐款-xx单位
库存商品暂估入账
一般不需要调成本.
暂估分录次月初红字冲销,月中收到发票,按发票金额据实入账.入账金额与暂估金额差异,可暂时放在账上,下次结转成本时,调至下批成本.
不过,如果成本跨年度,且差异影响重大,则需要调整主营业务成本.
1.期末仓库部门收到存货,但发票未达,仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单,财务部门以此为附件进行会计处理:借记"原材料等",贷记"应付账款--暂估应付账款".
2.次月初用红字冲回,以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理:借记"原材料等(红字)",贷记"应付账款--暂估应付账款(红字)".
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