小规模缴纳增值税用结转吗
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小规模缴纳增值税用结转吗?
小规模纳税人增值税不能抵扣,所以不会形成后期进项税额和应交增值税税额发生冲抵情况,所以小规模纳税人不设置未交增值税科目,也不需要结转.
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小规模纳税人月底应交税费要结转吗?
答:小规模纳税人,月末结转时,应缴税费不用结转.
应交税费:是负债类科目,应该反映真实的负债情况.
负债类科目,依据债务额发生与偿还真实记录,余额反映期末真实的负债余额,不能随意结转.
负债类科目,月末可以有余额.
因此,应缴税费月末一般是不用结转的.
小规模纳税人月底如何结转增值税?
答:相关结转分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交
借:银行存款
贷:主营业务收入
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
之后结转本年利润:
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
增值税进项转出如何做账务处理?
增值税进项转出是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出.
"应缴税金-应交增值税"如果月末贷方余额的帐务处理
借:应缴税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应缴税金-未交增值税
次月初缴纳时:
借:应缴税金-未交增值税
贷:银行存款
"应缴税金-应交增值税"如果月末余额在借方,要看当月有无预缴税款.如果当月没有预缴税款,那就是"留抵税金",不需要处理;如果有预缴税款分两种情况处理:
1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理
借:应缴税金-未交增值税
贷:应缴税金-应交增值税(转出多交增值税)
这时候"应缴税金-应交增值税"借方余额反映的是"留抵税金","应缴税金-未交增值税"的借方余额反映的是"多缴税金".
2、扣除预缴税款是贷方余额的,"预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额"的部分做
借:应缴税金-未交增值税
贷:应缴税金-应交增值税(转出多交增值税)
"应缴税金-应交增值税"月末要么平帐,要么借方余额,并且月末借方余额为"留抵税金".
"应缴税金-未交增值税"月末借方余额为多缴税金,贷方余额为未缴税金.
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